La recuperación pospandémica de España surgió como un rayo de positividad mientras la mayor parte de Europa estaba atrapada en el limbo. Impulsada por el turismo y un mercado laboral sólido, la economía del país ha crecido a una tasa promedio del 3% desde principios de 2024. Esto se compara con el 1% de la zona del euro en su conjunto.
A pesar de esta historia de éxito de los últimos años, los expertos siguen haciendo sonar la alarma sobre el sistema fiscal español. Según los críticos, un laberinto de políticas ineficientes corre el riesgo de socavar el crecimiento al desalentar a los inversores y a las personas ricas. «España tiene uno de los sistemas fiscales más complejos de Europa», afirmó Cristina Enache, economista fiscal global de la Tax Foundation. «El gobierno central puede aprender algunas lecciones valiosas sobre políticas fiscales sólidas de sus gobiernos regionales y de otros países europeos».
Entre los 38 países de la OCDE incluidos en el Índice de Competitividad anual de la Tax Foundation, España ha caído hasta la posición 34. Según Enache, que trabajó en el índice, esto está relacionado con los malos resultados de España en cinco categorías clave. Estos incluyen el impuesto sobre la renta de las empresas, los impuestos individuales, los impuestos al consumo, los impuestos a la propiedad y el sistema tributario internacional.
En términos del impuesto sobre la renta de las empresas, una de las desventajas de España es que ofrece tanto una caja de patentes como un crédito de I+D para fomentar la innovación empresarial, afirmó Enache. «Es bueno que las empresas tengan sólo una manera de aumentar la investigación y el desarrollo», explicó. Una caja de patentes significa que las empresas pagan impuestos más bajos sobre las ganancias que obtienen de las invenciones patentadas, mientras que el crédito para I+D es otra forma de desgravación fiscal para recompensar la innovación. Si bien las políticas están diseñadas para apoyar a las empresas, los críticos argumentan que distorsionan las decisiones económicas y hacen que el sistema tributario sea más complejo.
«Una de las preocupaciones que tienen las empresas, y en particular las grandes empresas en España, es que haya múltiples impuestos», afirmó Roberta Poza Cid, responsable de política fiscal de Deloitte en la UE. «También hay una falta de seguridad jurídica sobre posibles cambios y una falta de neutralidad», añadió, señalando casos de doble imposición. Por ejemplo, las empresas de los sectores bancario o energético deben pagar un impuesto sobre las ganancias extraordinarias además del impuesto sobre la renta empresarial.
Otra política que afecta a las empresas es el Impuesto sobre Servicios Digitales de España, que grava la renta de las empresas que prestan servicios digitales en España. Los DST europeos, dirigidos principalmente a gigantes tecnológicos como Apple y Meta, entraron en la línea de fuego este verano después de que el presidente estadounidense Trump se embarcara en lo que llamó la discriminación de las empresas estadounidenses en Europa. A falta de un marco internacional concreto sobre los DST, que aún está en curso, España implementó el impuesto a nivel nacional. Es uno de los 12 países de la OCDE que hace esto. En comparación con otras naciones, el umbral del impuesto sobre la renta en España es bastante bajo. Dado que no grava los ingresos netos, el DST también puede afectar a las empresas menos rentables.
Competencia fiscal entre regiones
Cuando se trata de impuestos individuales y sobre la propiedad, el estado una vez más está cometiendo grandes errores, según la Tax Foundation. En el primero, España ocupa el puesto 18 de 38. En el segundo, ocupa el puesto 35, el más bajo. El gobierno central de España ha fijado el tipo impositivo marginal máximo del impuesto sobre la renta en el 49%, aunque muchas autoridades regionales han decidido reducir este límite. «La competencia fiscal entre regiones es lo que impide que España se convierta en un infierno fiscal», afirmó Enache. «Ya podemos ver muchas mejoras a nivel regional», explicó. «Por ejemplo, La Rioja es la primera región de España que acaba de acordar que el impuesto sobre la renta estará indexado a la inflación».
También sería un descuido examinar el sistema tributario español sin mencionar su impuesto a la riqueza, agrupado junto con los impuestos a la herencia, los impuestos a las donaciones, el impuesto a las transferencias de propiedad y los derechos sobre el capital. España es uno de los tres países europeos, junto con Noruega y Suiza, que recaudan dicho impuesto. «Estos impuestos no suelen generar muchos ingresos», afirma Poza Cid, aunque «vemos gente rica que se va de España por esto». España tiene un impuesto sobre el patrimonio superior a 700.000 euros, así como un ‘impuesto sobre el patrimonio solidario’ separado, que se aplica a aquellos con un patrimonio neto de 3 millones de euros, con tipos impositivos entre el 1,7% y el 3,5%. Muchas regiones han decidido fijar tipos más bajos ofreciendo alivio sobre esa base.
Metas redistributivas
Giulio Allevato, profesor de derecho fiscal en la IE University de Madrid, dijo a Euronews que la competencia entre potencias regionales es, sin embargo, un arma de doble filo. «La competencia fiscal en general es algo bueno porque conduce a la eficiencia y la eficacia», explicó. «Pero también existe el riesgo de que se convierta en una carrera hacia el fondo y aumente la fragmentación y complejidad del sistema tributario». Según Allevato, esto se está haciendo tanto a nivel europeo como a nivel español, con naciones como Irlanda y Luxemburgo cosechando los beneficios de políticas agresivas a expensas de otros países, una práctica que la OCDE está tratando de abordar.
Allevato también afirmó que el ranking de la Fundación Fiscal no presta suficiente atención a los objetivos redistributivos, uno de los principales focos del sistema español. «Esto, por supuesto, puede hacer que el ecosistema sea menos atractivo para ciertos tipos de contribuyentes», dijo, «pero al mismo tiempo fortalece la cohesión social y la igualdad social, y esto también es importante para los inversores que deciden si invertir o no en el país». Si bien la riqueza en España todavía está distribuida de manera desigual entre la población, la nación tiene un nivel de desigualdad de riqueza más bajo que muchos de sus pares europeos.
Aunque los expertos pueden no estar de acuerdo sobre la efectividad de ciertas políticas, existe, sin embargo, un amplio acuerdo en que simplificar el sistema tributario y facilitar el cumplimiento deberían ser las principales prioridades. De cara al futuro, un avance clave en los próximos años será la implementación del impuesto mínimo global de la OCDE. Según los expertos, el principal desafío será aplicarlo de manera que no suponga una carga indebida para las empresas. Será crucial reducir la incertidumbre, garantizar una aplicación uniforme y armonizar la política con los impuestos nacionales.
