Se puede utilizar una cuenta de ahorros para la salud (HSA) para cubrir gastos de bolsillo con ahorros con ventajas impositivas.
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El IRS ha publicado una nueva guía sobre las actualizaciones de las cuentas de ahorro para la salud (HSA) como parte de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA). OBBBA amplió la elegibilidad para HSA y actualizó las reglas del plan de salud con deducible alto (HDHP). La guía explica los cambios y aborda preguntas relacionadas con los servicios de telesalud, los planes bronce y catastróficos según la Ley de Atención Médica Asequible (ACA) tratados como planes de salud con deducible alto (HDHP) y acuerdos de atención primaria directa.
¿Qué son las HSA?
Las HSA fueron establecidas por la Ley de Mejora, Modernización y Mejora de Medicamentos de Medicare de 2003, promulgada el 8 de diciembre de 2003. Entre otras cosas, la ley creó la Parte D de Medicare, un beneficio de medicamentos recetados para los beneficiarios de Medicare. Las HSA estuvieron oficialmente disponibles el 1 de enero de 2004.
(Para obtener una introducción rápida sobre Medicare, haga clic aquí).
No es de extrañar que la ley de 2003 también estableciera HDHP, ya que ambos estaban destinados a trabajar juntos. La idea era permitir que los planes de seguro que cubren grandes gastos se paguen con primas más bajas; puede usar su HSA para cubrir gastos de bolsillo con ahorros con ventajas impositivas.
Mira cómo funciona. Puede realizar contribuciones antes de impuestos a su HSA con su cheque de pago. Su empleador también puede iniciar fondos. Las contribuciones del empleador no se consideran ingresos a efectos fiscales, por lo que no sólo es dinero gratis, sino que también está libre de impuestos.
Se pone mejor. Los fondos en una HSA crecen sin impuestos federales sobre la renta. ¿Y cuando los sacas? Las distribuciones para gastos médicos calificados (incluidos gastos dentales y de la vista) no están sujetos a impuestos a efectos del impuesto federal sobre la renta.
Y a diferencia de una Cuenta de Gastos Flexible (FSA) que requiere que usted gaste sus fondos cada año o los pierda, puede transferir sus contribuciones a la HSA de un año a otro y seguir ahorrando. Además, una HSA es portátil, lo que significa que puede conservarla incluso si cambia de empleador, se jubila o abandona la fuerza laboral.
Usted y su empleador pueden realizar contribuciones a su HSA en el mismo año. Si familiares u otras personas quieren hacer contribuciones en su nombre, también está bien, sujeto a límites de contribución.
Cuanto más dinero pueda ahorrar, más dinero podrá ahorrar, sujeto a los límites del IRS. En 2025, el límite de contribución anual para una persona con cobertura individual bajo un HDHP será de $4,300 ($8,550 para una familia), mientras que a los 55 años, las personas pueden contribuir $1,000 adicionales. En 2026, el límite individual será de $4,400 ($8,750 para una familia), y a los 55 años, las personas pueden contribuir $1,000 adicionales.
¿Qué ha cambiado bajo OBBBA?
La OBBBA realizó cambios significativos en las HSA centradas en servicios de telesalud, planes bronce y catastróficos bajo la ACA tratados como HDHP y acuerdos de atención primaria directa.
¿Qué ha cambiado respecto a la telesalud?
Durante la pandemia, el Congreso permitió temporalmente que los HDHP cubrieran servicios de telesalud sin poner en peligro la elegibilidad para una HSA. Sin más prórroga, las disposiciones estaban programadas para expirar. OBBBA convirtió el puerto seguro de telesalud en una parte permanente de las reglas del HDHP, con efecto retroactivo para los años del plan que comienzan después del 31 de diciembre de 2024.
En la práctica, esto significa que si su plan cubre visitas de telesalud, como atención primaria virtual o consultas por video de salud mental, antes de alcanzar su deducible, aún puede calificar para contribuciones a la HSA.
Un servicio solo cuenta si ingresa a la lista anual de servicios de telesalud facturables de Medicare o si se alinea con las definiciones del Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS). Las reglas son muy específicas. Si va a una clínica para realizar análisis de laboratorio o recoge equipo médico durante una reunión de telesalud, esos artículos adicionales no se tratan automáticamente como servicios de telesalud. Deben cumplir de forma independiente con los criterios de telesalud o permanecer sujetos a la reducción del plan.
¿Qué pasa con los planes Bronce y Catastróficos de ACA?
Antes de OBBBA, muchos planes bronce de la ACA y prácticamente todos los planes catastróficos no calificaban como HDHP, a menudo porque sus desembolsos máximos excedían los límites de HDHP o porque cubrían algunos servicios antes del recorte.
A partir de 2026, cualquier plan de nivel bronce o catastrófico ofrecido como cobertura individual a través de un Intercambio ACA se tratará automáticamente como un HDHP para fines de HSA. Esto es cierto incluso si los deducibles o los desembolsos máximos exceden los límites tradicionales del HDHP. Esto abre el acceso a la HSA a personas que prefieren planes bronce o catastróficos con primas más bajas, pero que anteriormente tenían que elegir entre asequibilidad y elegibilidad para una HSA.
Un plan de nivel bronce o catastrófico comprado fuera del Exchange también califica como HDHP si el mismo plan está disponible como cobertura individual a través de un Exchange. Esto incluye planes que no son Exchange incluso si no incluyen el ajuste de precio de reducción de costos compartidos en la versión Exchange.
Y, en aras de lo que el IRS denomina «administración tributaria sólida», el IRS ha determinado que si usted compra involuntariamente un plan bronce o catastrófico fuera de Exchange, pero cree razonablemente que es elegible, el IRS lo tratará como si califica para propósitos de HSA.
(La cobertura del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP) que puede ofrecer un pequeño empleador no es una cobertura individual y no cumple con los criterios para ser tratado como un HDHP. Sin embargo, el Aviso deja claro que dicho plan aún puede ser un HDHP si cumple con los requisitos aplicables.)
El Aviso también aborda matices relacionados con los valores actuariales: es decir, el porcentaje promedio de los costos médicos totales que paga un plan de salud para una población estándar, que define su «nivel de metal». Cuanto mayor sea el porcentaje, más paga el plan y menos usted paga por la atención; las primas suelen ser también más altas. Para un plan bronce, eso es 60% (es 70% para plata, 80% para oro y 90% para platino). Algunos planes bronce, especialmente aquellos diseñados para indios americanos y nativos de Alaska, pueden brindar una cobertura mayor debido a reglas especiales de costo compartido. Incluso si su valor actuarial supera el 60%, el HHS aún los clasifica como bronce, lo que los convierte en HDHP según la nueva regla.
Finalmente, el IRS ha revisado sus directrices anteriores sobre los Servicios de Salud Indígenas (IHS). Anteriormente, recibir atención en un centro de IHS podía descalificarlo temporalmente para contribuir a una HSA. Esta restricción ya no se aplica cuando está inscrito en un plan bronce de costo compartido reducido diseñado para indígenas americanos y nativos de Alaska. Esto significa que si recibe atención de IHS, no afectará su elegibilidad para una HSA.
¿Qué dice el IRS sobre los acuerdos de servicios de atención primaria directa (DPCSA)?
Un Acuerdo de Servicio de Atención Primaria Directa (DPCSA) es un acuerdo de atención médica en el que usted paga una tarifa fija periódica (generalmente mensual) directamente a un proveedor de atención primaria a cambio de servicios. Es esencialmente un modelo de membresía o suscripción para atención primaria sin facturas de seguro, sin cargos por visita y sin copagos.
Históricamente, estos acuerdos causaban problemas de elegibilidad para la HSA porque se consideraban «otra cobertura». Sin embargo, el IRS aclaró que las DPCSA calificadas no se consideran seguros médicos a efectos de las HSA. Esto significa que puede celebrar un acuerdo de atención primaria directa y seguir contribuyendo a una HSA, siempre que se cumplan ciertas condiciones. Esas condiciones incluyen que los servicios deben ser de atención primaria y el único pago permitido es una tarifa fija periódica, sin facturación por cada servicio. El acuerdo no puede incluir procedimientos que requieran anestesia general, medicamentos recetados distintos de las vacunas o servicios de laboratorio que normalmente no se realizan en un entorno de atención primaria. Y las tarifas totales de la DPCSA no pueden exceder los $150 por mes ($300 para acuerdos de varias personas); esos montos se ajustarán a la inflación a partir de 2027.
DPCSA no se considera un seguro, por lo que una HSA solo puede reembolsar las tarifas si usted paga de su bolsillo. Los pagos realizados por el empleador o mediante deducciones salariales del plan de cafetería no califican.
Es importante destacar que si las tarifas de la DPCSA exceden el límite mensual, no podrá contribuir a una HSA durante esos meses, pero las tarifas siguen siendo reembolsables como gastos médicos calificados. Esto significa que, como ocurre con cualquier impuesto, es importante mantener registros excelentes.
¿Dónde puedo encontrar la guía?
El Aviso 2026-5 proporciona una descripción general de los nuevos beneficios fiscales para los participantes de HSA bajo OBBBA. Estos cambios amplían la elegibilidad para las HSA, permitiendo que más personas ahorren y paguen los gastos de atención médica a través de HSA libres de impuestos.
¿Qué sigue para los contribuyentes?
El IRS está solicitando comentarios públicos sobre el Aviso hasta el 6 de marzo de 2026. Puede enviar sus comentarios en línea a través del portal Federal E-Rulemaking (referencia IRS-2025-0335). También puede enviar un envío en papel por correo a: Internal Revenue Service, CC:PA:01:PR (Aviso 2026-05), Room 5503, PO Box 7604, Ben Franklin Station, Washington, DC 20044.
Hay más información por venir en OBBBA, así que vuelve a consultar Forbes. Para simplificar las cosas, recomiendo suscribirse a nuestro boletín informativo gratuito sobre impuestos; de esa manera, la información que necesita llega a su bandeja de entrada de correo electrónico todos los sábados por la mañana.
